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收藏:增值税纳税义务发生时间,全得不能再全

来自:君成财税    发布时间:2020-12-31    浏览 :

 


生产经营活动中,
不同业务对应的纳税义务发生时间也多有差别,大家一定也有摸不清头脑的时候。今天财姐专门为大家汇总整理出来啦~快转发收藏吧~

 

 
 
1

基本原则

 

销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。武汉开公司多少钱?

 

 
 
2

销售货物

 

 
  • 采取直接收款方式销售货物不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

  • 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物为发出货物并办妥托收手续的当天。

  • 采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的为货物发出的当天。

  • 采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

  • 委托其他纳税人代销货物为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。

  • 视同销售货物行为,为货物移送的当天。

 
 
 
 
 

延伸:增值税视同销售货物的情形

  • 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物一个机构移送其他机构用于销售但相关机构设在同一县(市)的除外;

  • 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

  • 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

  • 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户

  • 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

  • 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

 

 
 
3

销售应税劳务

 

销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。武汉开公司需要什么资料?

 

 
 
4

提供应税服务

 

提供应税服务,为提供服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

 

注:收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

 

取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天

 

 
 
5

出口货物

 

纳税人进口货物,为报关进口的当天。

 

 
 
6

提供租赁服务

 

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。武汉怎么注销公司?

 
 
7

转让金融商品

 

纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。武汉社保和公积金怎么开通?

 

 
 
8

视同销售服务、转让无形资产或者不动产

 

视同销售服务、转让无形资产或者不动产,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。武汉开公司几天拿执照?

 
 
 
 
 

延伸:增值税视同销售服务的政策规定

 

  • 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

  • 单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

  • 财政部和国家税务总局规定的其他情形。

 

 
 
9

贷款服务

 

金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税。武汉开公司小规模企业税怎么交?

 

注:上述所称金融企业,是指银行(包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制形式的银行)、城市信用社、农村信用社、信托投资公司、财务公司。武汉哪里能代开发票?

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